据来自世界银行的数据，截至2017年底，美国65岁及以上人口数为50116001，占总人口的比例为15.4%，截至2017年底，美国养老金资产共计31.2万亿美元。其中，公共养老金2.892万亿美元，其余28.302万亿美元均来自由企业年金、个人退休金等账户组成的私人养老金部分。美国养老金资产共计人民币214.344万亿元，65岁以上老龄人口数为5011.6万，相当于人均约428万元人民币。
先了解一下美国养老金制度的三个基本概念：
联邦退休金制度
美国普通民众的退休金是Social Security Retirement Benefits （社保退休福利），平时工作要交社保税，个人交收入的6.20%，公司也交同样的比例，如果是自雇的话，个人要交12.40%。
退休金是如何计算的？
第一步，取最高35年的年收入总和（收入是经过通货膨胀调整的，社保局有每年的通货膨胀系数，最后统一换算成现值），如果没工作35年就取所有工作年份的收入。
第二步将总收入除以35，再除以12得出平均月收入。
第三步是计算正常退休年龄下的退休金（以2012年为例）：头767折算90%，从767到4624区间算32%，之后是15%。比如某人平均月收入4762，那他的退休金就是：767× 0.9 + （4624 – 767） x 0.32 + (4762 – 4624) x 0.15 = 1945.
公务员的退休金
美国也有双轨制，联邦雇员和地方政府雇员一般不参加社保，他们有自己的退休金计划（pension），一般是按工作年限，一年累计1%到2%。退休金按最高收入3年或5年平均为基准，乘以累计值。如果工作35年，累计了70%，最高收入平均是6000每月，那么退休金就是4200，远大于社保的 退休金。美国政府雇员总数是两千多万，占劳动力人口的15%，加上政府雇员中高薪的比例不少，造成退休金巨大的差距，一直被社会舆论批评。最近几年由于政府退休金开支越来越大，已经入不敷出，有些部门如邮局放弃退休金计划而加入联邦的社保计划。
关于美国401K
401K计划是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，1979年得到法律认可，1981年又追加了实施规则，20世纪90年代迅速发展，逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。适用于私人盈利性公司。
美国401K是企业年金。美国的养老金分为两个部分，一部分是国家层面的社会保险金，相当于中国的养老保险，保证就业者退休之后的基本的养老生活。另一部分是企业的养老金计划，401K计划仅是其中重要组成部分，相当于中国的企业年金计划。把美国的401K计划等同于中国的养老金，则是不严谨的说法。
按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例（不能超过员工存入的数额）往这一账户存入相应资金。与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。员工可任选一种进行投资。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
什么是（传统）IRA
IRA是美国个人退休账户Individual Retirement Account的简称，创设依据是1974年国会通过的《雇员退休收入保障法案》Employee Retirement Income Security Act (ERISA)，确立了个人退休账户（传统IRA）作为重要储蓄工具之一。
IRA的概念里有两个关键词，第一是个人。IRA是个人自愿参加投资的退休账户，参加与否完全取决于个人。你参加了其他任何养老退休金计划也好，参加了401k也好，只要在当年内有需要报税的earned revenue，年龄低于70.5岁，都可以参加IRA。
第二个概念是退休养老金。和401k一样，IRA也有提取的年龄最低年龄限制，每年存入的金额也有上限要求。2018年，年龄49岁或以下者，存入的IRA上限为$5,500/year；50岁及以上每年追加$1,000/year，也就是$6,500/year。存入传统IRA的资金为税前直接进入到IRA计划中，IRA的资金同样也是在资本市场中进行投资。
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美国养老金告急？ 或迎退休制度13年来最大变革
“美国人目前面临退休收入危机，太多人处在退休后没有足够收入维持基本生活的危险边缘。”美国众议院筹款委员会主席理查德·尼尔（Richard Neal）日前在接受采访时这样强调。
就在近日，美国众议院以417票对3票的压倒性优势，通过大幅度改革其退休金制度的议案《Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of2019》（ 又 称 《SECURE Act》）。受访专家向《每日经济新闻》记者表示，美国新法案旨在鼓励提高退休金储蓄，促进美国企业年金计划（401K）和个人退休金计划（IRA）的快速发展，以解决日渐突出的养老危机，并为美国进入超级老龄社会做准备。若此次议案顺利通过并成为新法，将给美国退休制度带去13年以来的最大改革。
事实上，人口老龄化不断加剧、养老金“入不敷出”早已成为世界主流国家所面临的共同挑战。上世纪70年代开始，各国政府相继开始了现代养老金制度的探索与改革，试图通过建立多层次的养老金制度以保障民众的退休生活。这其中，率先进入深度老龄化社会的部分西方发达国家走在了改革的前沿，成功建立起一套政府（第一支柱）、企业（第二支柱）、个人（第三支柱）责任共担并可市场化运作的养老金体系，也为发展中国家提供了可参考借鉴的经验。为此，记者走访了多位业内权威人士，在探讨西方发达国家养老金机制改革的同时，也为我国养老金制度的发展带来一些思考。
13年来的最大改革
4月22日，美国财政部发布的《2019年社会保障和医疗保险受托人报告》显示，社会保障计划内的合并信托基金将于2035年耗尽，届时社保计划将无法按期支付全部福利。除了基础社保资金的告急，美国个人养老金储蓄情况亦不够乐观。
在此背景下，《SECURE Act》以压倒性优势通过。美国国会官网显示，目前该议案已移交至参议院，距离其正式成为法律尚有参议院表决通过、总统签字两步。而鉴于早前参议院曾提出过类似的方案但尚未进行投票，有美国分析人士认为，参议院将在调整、统一两大方案后大概率通过《SECURE Act》。有美国媒体报道称，新的退休法案有望在2020年前后落地。
《每日经济新闻》记者注意到，该议案所提及的改革方案主要针对美国养老金体系三大支柱：联邦退休金制度（基本养老保险）、企业年金计划（401K）、个人退休金计划（IRA）中的后两者；《SECURE Act》从五大方面对原有法律的30余项条款进行了修改调整。
“简单来说，美国这次主要在做两件事——扩大第二、三支柱的覆盖面和强化缴费能力。”中国养老金融50人论坛秘书长董克用向记者分析道。
首先，从扩大覆盖面来看，议案主要针对401K，通过降低参与门槛将更多的小企业和雇员纳入计划之中。例如，强化原有的集合计划鼓励小企业以联盟的方式参与401K，同时允许长期兼职员工也可参与。
董克用向记者介绍道，401K存在的意义不仅是企业养老年金，在一定程度上也可帮助企业留住人才，“同等条件下，愿意为员工缴纳年金的雇主自然更有吸引力”。
“目前美国401K计划在全国的覆盖率约为51%，显然他们并不满意，要进一步提升。”清华大学公共管理学院教授、就业与社会保障研究中心主任杨燕绥说道。
其次，强化缴费能力，该举措同时涉及401K和IRA。一方面，通过提高雇主和个人的税收优惠激励雇佣双方多缴费。例如，将401K中员工自动缴费的上限从10%提升到15%，换言之即对企业和个人均再次让税5个点。另一方面，放宽了缴费限制，把401K等账户的最晚取款年龄限制从70.5岁延后至72岁，以及废除年满70.5岁即不能再往传统IRA账户存钱的限制。
再者，适度放宽了401K账户的提前取款条件。记者注意到，其现有法律规定养老金账户持有者在遇到重大灾害、子女出生或领养、子女教育贷款等情况时，可从账户支取一笔费用，议案则将原有的取款条件、金额进一步放宽与提高。
“这次改革也是美国对1974年《雇员退休收入保障法》和2006年《养老保护法案》的再促进与完善。”杨燕绥评价道。
若新法案顺利落地将给美国退休制度带去13年来的最大变革。
“超级老龄”前的布局
“值得注意的是，本次法案修改也是美国为应对其步入超级老龄社会之前的重要动作。”杨燕绥强调道。
董克用则表示，经过四十余年的发展，美国现代养老金制度明确了第一支柱实现“全覆盖、保基本”的功能，第二、三支柱则是提高其民众退休金替代率和充足率的关键。“因此，在近年来其第二、三支柱增长缓慢甚至下降的情况下，政府开始再次加大力度促进401K和IRA。”
据美国投资公司协会（ICI）数据，截至2018年12月底，IRA在美国退休金市场的资产总额为8.8万亿美元，较2018年第三季度下降了8.1%。联合国《世界人口老龄化报告》（1950~2050）和OECD数据则显示，美国将在2030年进入超级老龄社会。此外，美国联邦储备委员会（Federal Reserve）在其对家庭幸福状况的年度研究中发现，许多美国人并没有为他们的“黄金岁月”做好准备，只有36%的未退休成年人认为他们的退休储蓄正在步入正轨，25%的美国人则没有退休储蓄或个人养老金。
可见，本次改革对美国社会意义重大。
“新法案将是解决美国迫在眉睫的退休危机的一块重要垫脚石。”美国退休金组织Ubiquity Retirement + Savings创始人兼首席执行官查德·帕克斯在接受CNN采访时说道。
杨燕绥进一步称，回顾美国过去四十余年退休法律的颁布与修改，均是为应对不同阶段的经济社会发展做准备，同时也是不断通过税收优惠等激励政策调整养老金结构、引导民众从第一支柱向二、三支柱倾斜的过程。
上世纪70年代末，随着美国老龄化问题加剧，人均收入的不断增长，居民储蓄率持续较低，联邦退休金制度难以为日益庞大的老年退休人口提供足够的生活保障，于是包括401K、IRA等在内的私人退休金计划应运而生。在运作和投资特点上，401K需要个人和雇主共同缴费，并采取信托的投资治理模式，运作时包括受托机构、投资管理机构、投资顾问机构、托管机构等多个主体；IRA则允许个人根据自身的风险收益喜好，自主、灵活地配置资产。
截至2017年底，美国养老金资产共计31.2万亿美元。其中，公共养老金2.892万亿美元，其余28.302万亿美元均来自由企业年金、个人退休金等账户组成的私人养老金部分。
事实上，从全球养老金体系的发展来看，主流国家几乎都经历了从单一公共养老金模式到政府、企业和个人责任共担的历程。其中，西方国家较早开启了建立多层次、市场化养老金机制的探索与改革。以英国为例，其在1980年建立完善了计划种类多、税收优惠政策灵活的第三支柱个人养老金制度，并在近年来与第二支柱呈现融合趋势；澳大利亚议会则在1993年通过相关立法构建了其第三支柱超级年金的监管法规体系。
杨燕绥指出，从发达国家经验来看，三大支柱并行且一支柱“广覆盖、保基本”，二、三支柱提高退休金替代率、保障退休生活质量是未来经济社会的发展趋势。
以上摘自每日经济新闻
